Comisia Europeană a publicat propuneri prin care vizează schimbul metodei de calcul pentru împrumuturile acordate către persoane afiliate, cu scopul de a sprijini competitivitatea companiilor și de a simplifica legislația fiscală. Inițiativa face parte dintr-un pachet mai larg de măsuri axate pe debirocratizare, transparență și securitate juridică, incluzând și implementarea Pilonului 2 al OCDE privind impozitul minim global.
O modificare centrală propusă de instituția europeană constă în excluderea împrumuturilor acordate de terți de la regulile restrictive privind costurile excedentare ale îndatorării, în funcție de scopul finanțării. Pentru aceste operațiuni, Comisia impune un plafon fix deductibil de 3 milioane de euro, o măsură menită să prevină decapitalizarea companiilor și transferul profitului.
Ioana Lixandru, Senior Tax Consultant la Crowe România, a explicat faptul că în România, plafonul fix deductibil a cunoscut o evoluție treptată, crescând de la 200.000 de euro la 1 milion de euro începând cu 2019. Din 2024, țara aplică un sistem dual: 500.000 de euro pentru costurile excedentare ale îndatorării cu persoane afiliate care nu finanțează achiziția de active fixe, și 1 milion de euro pentru costurile totale excedentare rezultate din tranzacții atât cu persoane afiliate, cât și neafiliate.
Propunerea europeană introduce, de asemenea, un standard minim pentru facilitățile fiscale dedicate cercetării-dezvoltării, permițând deducerea cheltuielilor eligibile imediat sau în cei patru ani următori. Pe lângă măsurile anti-abuz, precum condițiile pentru păstrarea activelor, statele membre pot menține sau adopta facilități mai favorabile dacă justifică faptul că tratează cheltuielile eligibile într-un mod avantajos.
Expertul fiscal a subliniat progresul înregistrat în domeniu în România, numărul contribuabililor care au solicitat certificarea activității de cercetare-dezvoltare crescând de la 29 în 2023 la 56 în 2025. Certificarea, obligatorie pentru marii contribuabili și opțională pentru alții, s-a introdus în 2023, completând alte măsuri de stimulare precum creditul fiscal de 10% sau scutirea de impozit pe venit pentru angajații din cercetare.