Salariul brut diferă semnificativ de suma încasată în cont, datorită reținerilor obligatorii destinate sistemului de pensii și celui de sănătate, care nu se returnează automat, ci constituie contribuții pentru drepturi viitoare. Angajatorul calculează aceste rețineri și le declară autorităților, plătită în plus o contribuție proprie (CAM) care nu afectează netul salariatului. Codul Fiscal reglementează aceste operațiuni, stabilind cotele de reținere și baza de calcul distinctă pentru fiecare categorie de impozit.
Contribuția Asigurărilor Sociale (CAS) reprezintă 25% din brut și alimentează bugetul pensiilor publice, cu o fracțiune de 4,75% derivată către Pilonul II privat pentru participanți. Contribuția pentru Sănătate (CASS) este de 10% din același brut și finanțează fondul comun al asigurărilor de sănătate, acordând acces la pachetul de bază de servicii medicale. Impozitul pe venit, cu o cotă de 10%, se calculează asupra diferenței rămasă după scăderea CAS-ului și a deducerilor personale, iar veniturile rezultate revin bugetelor locale (județe, comune, orașe) și unor conturi distincte prevăzute de lege.
Pentru un salariu brut de 6.000 de lei, în ipoteza unei normei întregi fără persoane în întreținere și perioada iulie-decembrie 2026, calculul concret arată următoarele: CAS este 1.500 de lei, iar deducerea personală este de 129,75 lei. Baza de impozitare devine 3.770,25 lei (6.000 - 1.500 CAS - 600 deducere globală minimă - 129,75 deducere personală), ducând la un impozit de aproximativ 377 lei. Salariul net rezultat este de circa 3.523 de lei, în timp ce costul total al firmei, incluzând CAM de 2,25% (135 lei), ajunge la 6.135 de lei.
Legislatura recentă a introdus modificări majore pentru 2026. De la 1 iulie 2026, salariul minim brut crește la 4.325 de lei. Un mecanism de netaxare protejează 200 de lei lunari pentru angajații cu normă întreagă și salariu de bază egal cu minimul, dacă brutul lunar nu depășește 4.600 de lei (excludând tichetele de masă sau voucherele de vacanță). Această sumă netaxată fusese de 300 de lei până la jumătatea anului.
La un brut de minim (4.325 lei), cu deducerea specifică și CAS/CASS calculați, impozitul scade la aproximativ 182 de lei, iar netul este de circa 2.700 de lei. Pentru contractele cu timp parțial, dacă veniturile sunt sub minim, angajatorul suportă diferența de contribuții la CAS și CASS pentru a atinge pragul minimului, fără a deduce acea sumă din salariul efectiv încasat de angajat.
Drepturile de pensie sunt legate de veniturile impozabile și anul lucrați, nu de restituirea CAS-ului achitat. Verificarea corectitudinii reținerilor se face comparând extrasul REGES-ONLINE (care reflectă declarația angajatorului, nu viramentul) cu statul de plată și cerându-se adeverința la Casa Teritorială de Pensii pentru perioada post-aprilie 2001. Deducerile personale suplimentare se acordă sub 26 de ani (15% din minim, la funcția de bază) sau pentru copiii de până la 18 ani înscriși la școală (100 lei deducere din baza de calcul, nu din impozit).